L’heure de la déclaration de revenus en 2025 arrive ! Avant de vous atteler à cette tâche, découvrez comment déclarer vos loyers en 2025, en location nue comme en location meublée. Quelles cases remplir, quels montants déclarer, quelles déductions appliquer… Nous répondons à toutes les questions clés pour bien remplir votre déclaration de revenus 2025 si vous êtes bailleur.
Déclaration des revenus fonciers en 2025 en location nue
Quel régime fiscal choisir ?
Les loyers d’une location nue (vide de meubles) relèvent de la catégorie des revenus fonciers. Deux régimes sont possibles :
- Le régime micro-foncier s’applique par défaut si vos revenus locatifs bruts sont inférieurs à 15 000 € par an. Vous déclarez vos loyers bruts et l’administration fiscale appliquera un abattement forfaitaire de 30 %, représentant les charges. Le bailleur est donc imposé sur 70 % des loyers bruts.
- Le régime réel s’applique sur option ou si les revenus excèdent 15 000 € de revenus annuels. Vous déduisez alors toutes les charges engagées pour le logement loué de vos revenus locatifs pour déterminer le montant imposable.
Comment déclarer ses revenus fonciers ?
Sous le régime micro-foncier, vous complétez la case 4BE sur votre déclaration de revenus 2025 (formulaire 2042). Vous indiquez le montant des revenus brut encaissés en 2024.
Sous le régime réel, vous complétez une déclaration annexe n°2044 en plus de votre déclaration n°2042. Ce formulaire vous permet de déduire les charges déductibles (article 31 du Code général des impôts) telles que :
- les travaux d’entretien et de réparation ;
- les primes d’assurance ;
- les frais de gestion locative ;
- la taxe foncière ;
- les charges de copropriété (déduire les provisions pour charges versées en 2024 et régulariser l’année suivante, une fois les comptes de la copropriété approuvés) ;
- les intérêts d’emprunt.
Dans tous les cas, le bénéfice imposable vient s’ajouter à vos autres revenus et est imposé selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu (IR).
Comment optimiser ses revenus fonciers dans sa déclaration de revenus 2025 ?
Si vous générez un résultat négatif, le déficit foncier ainsi créé vient en déduction de votre revenu imposable à hauteur de 10 700 €. L’excédent de déficit ou le déficit imputable aux seuls intérêts d’emprunt se reporte sur les revenus fonciers des 10 années suivantes.
Les travaux de rénovation énergétique offrent l’opportunité de déduire un déficit foncier doublé à 21 400 € jusqu’au 31 décembre 2025 (sous conditions) ! C’est donc le moment de vous interroger sur la nécessité de réaliser ces travaux.
Déclaration d’impôt des revenus locatifs en 2025 en location meublée
Quel régime fiscal choisir ?
Les loyers d’une location meublée relèvent de la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Peu importe le type de location : location longue durée au titre de la résidence principale du locataire ou location courte durée de meublé de tourisme (location saisonnière).
Deux régimes sont également possibles :
- Le régime micro-BIC s’applique si les recettes annuelles n’excèdent pas 77 700 € (188 700 € pour les meublés de tourisme classés). L’administration fiscale appliquera un abattement forfaitaire de 50 % (71 % pour les meublés de tourisme classés).
- Le régime réel s’applique sur option ou en cas de dépassement des seuils ci-dessus. Il est possible de déduire les charges réellement payées ainsi que de pratiquer l’amortissement de la valeur du bien immobilier.
Les règles évoluent pour votre déclaration de revenus 2026 pour les revenus encaissés en 2025 ! Découvrez les nouveautés applicables en 2025 pour les revenus de location meublée.
Comment déclarer les loyers en location meublée en 2025 ?
Sous le régime micro-BIC, le propriétaire loueur en meublé non professionnel (LMNP) complète les cases 5ND, 5OD ou 5PD de la déclaration de revenus n°2042 sur l’annexe n°2042-C-PRO. Pour les meublés de tourisme classés, les cases sont 5 NG, 5 OG ou 5 PG. Si vous êtes loueur en meublé professionnel, indiquez le montant des sommes encaissées ligne 5KP à 5MP.
Sous le régime réel, le bailleur doit déposer une liasse fiscale au service des impôts des entreprises (SIE). Il s’agit d’une déclaration n°2031 avec ses annexes, comme pour une entreprise. Ensuite, il reporte le résultat imposable sur sa déclaration n°2042-C-PRO, dans les cases 5NA, 5OA ou 5PA pour un bénéfice et 5NY, 5OY et 5PY pour un déficit.
Attention, la date de dépôt de la déclaration 2031 diffère de celle de la déclaration 2042 ! Cette année, il faut l’effectuer avant le 5 mai 2025.
Comment optimiser ses revenus imposables en location meublée ?
Le régime réel offre la possibilité de déduire les dépenses engagées pour le logement en location. Surtout, le bailleur peut amortir la valeur du bien par composant. C’est un excellent moyen de réduire le résultat imposable, voire de l’annihiler.
En cas de déficit, le LMNP peut l’imputer sur les bénéfices des 10 années suivantes. Le loueur en meublé professionnel (LMP), lui, peut déduire le déficit de son revenu global sous conditions.
Pour la déclaration des revenus 2025, à réaliser en 2026, les règles évoluent. Le seuil du micro-BIC diminue ainsi que l’abattement pour les locations courte durée. Un changement à anticiper dès 2025 pour réévaluer le régime fiscal le plus adéquat. Vous pouvez désormais opter pour le régime réel jusqu’à la date limite de dépôt de la déclaration de revenus (et non plus avant le 1er février comme auparavant).
La déclaration d’impôt des revenus locatifs s’effectue en ligne sauf impossibilité matérielle. Location nue ou location meublée, confiez la gestion locative de vos biens à iad Location & Gestion ! Vous vous reposez sur une expertise professionnelle moderne grâce aux outils numériques. En tant que bailleur, vous suivez en ligne tous les événements liés à votre location : paiement des loyers, travaux d’entretien, demande du locataire, etc. Un outil indispensable pour optimiser votre gestion locative ! Échangeons sur votre location !
